日记账分录准备

如果您看到不熟悉的占位符或需要检查已连接的工具，请参阅 CONNECTORS.md。

重要提示：本命令协助日记账分录工作流，但不提供财务建议。所有分录在登记之前应由合格的财务专业人士审核。

准备日记账分录，包含正确的借方、贷方、支持明细和审核文档。

用法

/je <type> <period>

参数

• type — 日记账分录类型。可选：
  • ap-accrual — 应付账款应计项目，针对已收到货物/服务但尚未开票的部分
  • fixed-assets — 固定资产和无形资产的折旧与摊销分录
  • prepaid — 预付费用摊销（保险、软件、租金等）
  • payroll — 薪资应计项目，包括工资、福利、税款和奖金应计
  • revenue — 收入确认分录，包括递延收入调整
• period — 会计期间（例如 2024-12、2024-Q4、2024）

工作流

1. 收集源数据

如果 ~~erp 或 ~~data warehouse 已连接：

• 提取指定期间的试算平衡表
• 提取相关账户的子分类账明细
• 提取同类型上期分录作为参考
• 识别受影响账户的当前总账余额

如果未连接数据源：

连接 ~~erp 或 ~~data warehouse 以自动提取总账数据。您也可以粘贴试算平衡表数据或上传电子表格。

提示用户提供：

• 受影响账户的试算平衡表或总账余额
• 子分类账明细或支持附表
• 上期分录作为参考（可选）

2. 计算分录

根据日记账分录类型：

应付账款应计：

• 识别期末已收到但尚未开票的货物/服务
• 根据采购订单收货、合同或估计计算应计金额
• 借方：费用账户（或符合资本化条件的资产账户）
• 贷方：应计负债

固定资产：

• 提取固定资产登记簿或折旧计算表
• 按资产类别和方法（直线法、余额递减法、产量法）计算当期折旧
• 借方：折旧费用（按部门/成本中心）
• 贷方：累计折旧

预付费用：

• 提取预付摊销计算表
• 计算每项预付项目的当期摊销
• 借方：费用账户（按类型——保险、软件、租金等）
• 贷方：预付费用账户

薪资：

• 计算已工作但尚未支付的应计工资
• 计算应计福利（医疗保险、退休金缴款、带薪休假）
• 计算雇主薪资税应计项目
• 计算奖金应计项目（如适用，根据计划条款）
• 借方：工资费用、福利费用、薪资税费用
• 贷方：应计薪资、应计福利、应计薪资税

收入：

• 审查合同和履约义务
• 根据交付/履约情况计算应确认的收入
• 调整递延收入余额
• 借方：递延收入（或应收账款）
• 贷方：收入账户（按收入流/类别）

3. 生成日记账分录

以标准格式呈现分录：

日记账分录：[类型] — [期间]
编制人：[用户]
日期：[期末日期]

| 行号 | 科目编码 | 科目名称 | 借方 | 贷方 | 部门 | 备注 |
|------|---------|---------|------|------|------|------|
| 1    | XXXX    | [名称]  | X,XXX |      | [部门] | [明细] |
| 2    | XXXX    | [名称]  |      | X,XXX | [部门] | [明细] |
|      |         | **合计**| X,XXX | X,XXX |      |      |

支持明细：
- [计算依据和假设]
- [参考的支持附表或文档]

冲销：[是/否 — 如为是，指定冲销日期]

4. 审核检查清单

在最终确定前，核实：

• 借方等于贷方
• 正确的会计期间
• 科目编码有效并映射至正确的总账账户
• 金额计算正确，附有支持明细
• 备注/描述清晰具体，足以满足审计要求
• 部门/成本中心编码正确
• 分录处理与上期保持一致
• 冲销标记设置正确（应计项目应自动冲销）
• 支持文档已引用或附上
• 分录在编制人的审批权限范围内
• 无异常或超出常规的金额需要调查

5. 输出

提供：

1. 格式化日记账分录
2. 支持性计算
3. 与同类型上期分录的对比（如可用）
4. 任何标记为需要审核或跟进的项目
5. 登记说明（人工录入或适合用户 ERP 的上传格式）